怎么样合法合规的降低社保的缴纳基数
社保的缴费基数是法律明确的规定的，在全国绝大多数地方，对社保缴费基数规定的标准都
非常唯一。
都是员工上一年度所有工资的平均值：员工上一年度（1月——12月）所有工资性收入所
得/12的平均得出的。
所有的平均工资包含基本工资、岗位工资、绩效工...
怎么样合法合规的降低社保的缴纳基数
社保的缴费基数是法律明确的规定的，在全国绝大多数地方，对社保缴费基数规定的标准都
非常唯一。
都是员工上一年度所有工资的平均值：员工上一年度（1 月——12 月）所有工资性收入所
得/12 的平均得出的。
所有的平均工资包含基本工资、岗位工资、绩效工资、津贴、补贴、季度奖、年终奖，所有
即为工资性收入都会计入在当中。
那么究竟有多少单位是按照这样的标准，给员工缴纳社会保险费的呢？
据网上权威机构的统计，在中国，有超过70%甚至更高的企业没有按照基数缴纳，所以有很
多单位都非常关心这个问题。
法律不管你愿不愿意，就在那摆着，那么，怎么合法合规的降低呢？
法律对于社保的基数有上限和下限，并不是这个员工的工资有多高，就要缴纳多高。
上限是绝大多数地方的规定，是职工工资收入，如果高于当地上一年度社平工资三倍的，按
当地上一年度社平工资三倍作为最高缴费基数，就是通常所说的“封顶”。
比如，北京地区，目前的上年度社平工资7706 元，*3=23118 元，哪怕你工资5 万，也要
按照23118 的基数缴纳。
下限，各地规定的不同保险险种的下限，比如，北京地区规定，养老保险的缴费基数下限是
社会平均工资的40%，7706*40%=3082.4，有的地区规定60%，不同的险种可能也不一样，
详见当地的规定。
如何实现合法合规的降低呢？虽然难，但不是没有办法。但所有办法的前提只有一个，就是
充分利用政策，降低工资总额。
社保缴费基数的合规性，就是上年度的工资，如果计入到工资范围，就算作缴费基数，只有
让工资不计入，员工工资还不算入工资总额，那就实现了降低基数。
合规降低社保基数的十大招。
1.充分利用新入职员工第一个月工资的政策
不管员工工资有多高，新入职到第一个单位，那么第一个单位的第一个月的工资一般是少的，
或者是试用期工资，或者是其他的工资约定方式。但是不管怎么样，法律允许，员工再入职
新单位的时候，可以按照第一个月的工资作为未来一年年度或者下次调整基数的时候社保缴
费。那么这几个月就可以利用第一个月工资的政策。
所以第一个月工资，如果发的少，那么意味着，在相当一段长的时间内，单位可以合规的做
到社保缴费基数降低的。
2
.工资结构拆分或者工资结构重新拆分
经常有人问，劳动合同上工资结构怎么写才能让社保基数不计入？比如岗位工资？绩效工
资？
这样的拆分是没有意义的。因为岗位工资、绩效工资、奖金同样算工资总额。
什么不是工资呢？
财政部文件《关于工资总额组成的规定》（后附）中规定：计划生育费，劳保费，是不纳入
工资总额的。
所以在工资结构中，有一部份工资叫计生费、劳保费用，并且在劳动合同中做约定，这些不
算做工资，也不计入社保缴费基数，就可以做到合规的拆分，合规的降低基数。
3.报销方式
不说你也懂。工资有一份是用来报销，当然报销也有技巧。
比如，劳动合同当上说1 万元是工资，但是其中3000 元是报销，这就有问题了。因为合同
中定性成工资了。但是合同当中规定是7000 元工资，发放也是7000，但是有3000 元是报
销，那么基本的前提就具备了。报销方式就是这样了。当然我们也要注意，报销要贴票，要
员工签字，同时报销的金额也不要是固定的，有零有整一点，因为在实践当中，报销方式也
不是百分百的稳妥，也不排除仲裁或法院认为单位是用固定的，非常固定金额，固定时间，
固定周期的报销方式换做工资的一部分。所以报销也要注意技巧。但确实是比较好用的方式。
4.租房费、租车费，目标：绕过工资总额
很多外国员工就业，单位需要给老外租房子，要开发票，我们就给他报了。如果我们给员工
租房，采用以单位的名义和房东签租房合同，让员工居住的方式，这样就会发现，员工的租
房问题解决了，又不算工资，房租又能计入公司的经营成本，何乐而不为呢？也能降低社保
基数。当然，租房只是一个举例，租车也是一样的，还能租什么呢？大家大可以脑洞大开。
5.第三方平台购买福利
有些第三方公司专门做福利，有些会跟公司的HR 签订一些合同，比如电影、商超、加油卡、
福利卡之类的，都采取单位向第三方支付，给员工发放福利卡，或者向第三方采买。
有些第三方会有回购、用一定的折扣向员工出售这种方式。
支付给第三方，没有给员工，不计入工资，但是员工可以拿回来通过另一种方式换钱的。
6.通过关联公司、劳务用工，发放部分工资
很多单位有集团公司的运作，或者有关联公司，以一个公司为主，发放工资报报酬所得。其
他公司如果员工也从事了一定的业务，或者也一同用工，那么能不能发放比较少的金额，比
如800 元劳务费（不用扣税哦），当然，如果800 觉得不多，那就多发几个工资就好了，
由多个公司体现也是办法之一。
7.第三方公司的代发工资或者由多个公司分别支付的方式
有很多人力资源公司打出的口号是“单位降低社保基数，合理避税，合理降低工资总额给单
位造成的影响”。第三方公司代发，有些单位采取多个公司分别支付的方式，有点像刚才的
第六种，也是一定程度上降低社保缴费基数的一种方式。
8.年终奖变成拿旅游费报销的福利
单位说，找一张旅游费的发票吧，发票中包含，住宿费、健身费、参加旅游团的费用等等，
公司给报销多少多少钱，单位拿这部分钱，当成了年底发发放的奖金，或者年终奖的一部分。
是不是也不用像年终奖那样计入社保缴费基数呢？有点像刚才的报销，只不过在年终奖的问
题上一次性报销或者部分报销。
9.转账+现金支付方式
前两年打过一个官司，合同上公司5000 元，实际转账5000 元，工资签收5000 元，但是每
月有5000 元的现金支付，但所有的体现都是5000 元，当双方发生争议的时候，员工按10000
元工资主张加班费，年休假，解除劳动合同的补偿，10000 元的社保补缴基数差，但是单位
的抗辩是只有5000，另外的5000 元没有，利用举证规则，让员工主张用的是举证还有5000
元的现金。这个方式不是合规是举证责任的分配，不是合规。
10.业务外包，劳务派遣，风险转嫁
与其说业务外包、劳务派遣，不如说是创设了新的第三方用工模式或者是灵活用工模式。让
劳动关系的主体进行了转移，转移到了外包公司，转移到了派遣公司，转移到了我们想转移
的其他公司，让其他公司替我们解决了社保缴费的基数问题。
准确掌握当地的社保缴费基数政策非常重要
在个别地区会有当地的特别的政策，比如深圳地区，实行的是每月缴纳社保费，每月缴费基
数都有不同。
深圳当地规定《深圳经济特区社会养老保险条例》（后附）中规定，本条例所称的工资总额，
是指单位按月发放的劳动报酬，那么月劳动报酬指的是什么呢？深圳地区继续有相关部门的
解释，有个工作答复中写道《深圳经济特区社会养老保险条例》中第48 条规定，作为养老
保险缴费基数的工资总额，应当理解为“单位按月发放的劳动报酬，非按月发放的津贴、项
目奖金、年终奖、季度奖等劳动报酬，不计入缴费基数“。意味着当地规定，如果工资结构
中有津贴、有奖金，不管是年终奖季度奖还是项目奖都不计入缴费基数，那么这就是很好的
工资拆分技巧。比如说一季度发放一个奖金，季度奖，两个月发放一个双月奖，当然还可以
设置成各种津贴。在深圳地区，有些工资收入，员工得到了实惠，还不用缴纳社会保险费。
10 大招+1 个特殊当地政策都是大家可以参照的办法。
大家要了解到，社会保险缴费基数是一个强制性的规定，我们在合规的范围内去做，想要一
下子解决所有的问题是不可能的，只能是做更多的社保的优化，工资结构的优化，才能让用
工在合规的范围内变得合理和有效。
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